Белгородский схематоз "Эфко"

Арбитражный управляющий зерновой компании «Класс» планирует взыскать с учредителей общества, а также с предприятия из Белгородской области солидарно 111,6 млн руб. по долгам банкрота. Это налоговая задолженность компании за период с 2015 по 2016 годы. Управляющий утверждает, что контролирующие должника лица использовали недобросовестную бизнес-модель с привлечением фиктивных контрагентов в цепочку сделок. Юристы считают, что это распространенная схема ухода от уплаты налогов, и если она будет доказана в суде, ответственные лица будут привлечены к отвественности.

Конкурсный управляющий ООО «Зерновая компания “Класс”» Алексей Голубев подал заявление в Арбитражный суд (АС) Краснодарского края о привлечении к субсидиарной ответственности учредителей предприятия — Сергея Михайловича и Юлию Паршикову (отец и дочь), а также компанию ООО «ЗК “ЭФКО-К”». Планируемая к взысканию сумма составляет 111,6 млн руб.

Как следует из определения суда, Сергей Михайлович являлся гендиректором ООО «Зерновая компания “Класс”» с декабря 2013 года по июнь 2015 года, Юлия Паршикова возглавляет общество с мая 2015 года. ООО «ЗК ЭФКО-К» — дочерняя компания московского предприятия АО «ЭФКО продукты питания». По данным «СПАРК-Интерфакс», ООО «Зерновая компания “Класс”» зарегистрировано в 2008 году в Кропоткине, его профиль — оптовая торговля зерном. ООО «Заготовительная компания “ЭФКО-К”» зарегистрировано в 2014 году в Белгородской области. Основной вид деятельности — оптовая торговля зерном, табаком, семенами и кормом для сельскохозяйственных животных.

В ноябре 2019 года по заявлению ФНС России по Краснодарскому краю суд признал зерновую компанию «Класс» банкротом. Сумма долга предприятия перед налоговой составляла 99,7 млн руб. (основной долг — 64,7 млн руб., пеня и штрафы — 34,8 млн руб.). Как говорится в определении суда, налоговый орган выявил недоимку в компании во время проверки в 2018 году. Налоги на прибыль и имущество не были внесены в соответствии с законом за период с 2015 по 2016 годы.

В 2016 году зерновая компания «Класс» являлась участником сделок со множеством контрагентов по договорам купли-продажи, договорам транспортировки семян зерновых и масличных культур, следует из определении суда. «Во время сделок контрагенты не участвовали в движении товара и не осуществляли экономическую деятельность, поскольку не имели материальных и трудовых ресурсов, основных и транспортных средств.

Сельхозпродукция поставлялась напрямую от товаропроизводителей по договору поставки ЗК “ЭФКО-К”. При этом многочисленные контрагенты использовались для движения денежных средств к производителям и создания формального документооборота в целях создания видимости реальных хозяйственных операции по приобретению должником товара у поставщиков, формально являющихся плательщиками налога на добавленную стоимость»,— говорится в судебном определении.

«При анализе материалов выездной налоговой проверки установлено, что контролирующими должника лицами использована недобросовестная бизнес-модель с разделением на рисковую и безрисковую части, целью которой являлось аккумулирование налоговых рисков на должнике и вывод налоговой выгоды в виде вычетов, по которым не сформирована налоговая база, в пользу ЗК “ЭФКО-К” в размере 90,9 млн руб.»,— комментирует «Ъ-Кубань» конкурсный управляющий зерновой компании «Класс» Алексей Голубев.

По его словам, применение этой схемы позволило ООО «ЗК “ЭФКО-К”» осуществить закупку сельхозтоваров по цене ниже, чем этот товар отпускается сельхозтоваропроизводителями первоначальным покупателям. Эти действия, по мнению управляющего, привели к получению ЗК «ЭФКО-К» выгоды в виде экономии на покупке продукции с использованием вычетов по НДС, а для зерновой компании «Класс» — ущерб в виде доначисления 90,5 млн руб. То есть, как поясняет господин Голубев, убытки должника напрямую связаны с получением ЗК «ЭФКО-К» выгоды.

«Налоговый орган считает, что “ЭФКО-К” в спорный период являлось контролирующим лицом всей группы предприятий, участвующих в схеме, приведшей к возникновению у должника признаков неплатежеспособности и причинению вреда кредиторам»,— говорит Алексей Голубев.

Он добавляет, что отсутствие у должника средств для исполнения налоговых обязательств скорее всего обусловлено перераспределением под влиянием ООО «ЗК “ЭФКО-К”» финансовых потоков таким образом, что причитающаяся должнику выручка от оказания услуг возможно поступала на расчетные счета сотрудников, контролируемых ГК «ЭФКО».

Старший юрист фирмы «Рустам Курмаев и партнеры» Кирилл Барановский считает, что схема должника и ООО «ЗК “ЭФКО-К”» по сокрытию миллионных налогов не является неординарной. «Создание цепочки фиктивных поставщиков, использование их для увеличения входящего НДС, который превышает НДС исходящий, – это стандартная схема получения налоговых преференций»,— говорит господин Барановский, добавляя, что если участие ЗК «ЭФКО-К» в схеме по сокрытию налогов было решением директоров или иных членов органов управления компании, то с таких лиц в случае доказуемости данного факта могут быть взысканы убытки.