ФНС забурилась в ‟Заречную‟

Управление ФНС по Кемеровской области направило в арбитражный суд заявление о взыскании 3,5 млрд руб. с контролирующих лиц АО «Шахта „Заречная“» (ведет добычу в кузбасском городе Полысаево). Ответчиками в иске указано пять юрлиц и пять физлиц, включая конкурсного управляющего шахты Григория Третьяка. Налоговая посчитала, что из-за примененной ими новой бизнес-модели шахта, увеличив объемы добычи, потеряла статус экспортера угля и нарастила убытки, а денежные потоки от ее деятельности аккумулировал ряд взаимозависимых между собой компаний. Юристы предсказывают сложное разбирательство по этому иску из-за большого списка ответчиков и необходимости доказать причинение реальных убытков налоговой и остальным кредиторам.

Налоговая инспекция обратилась в суд с иском о взыскании 3,5 млрд руб. убытков с контролирующих лиц АО «Шахта „Заречная“». Ответчиками стали новосибирские компании ООО «Сибшахтомонтаж», ООО «Углетранс», ООО «Торговый дом „Авангард“», кузбасские компании ООО «Техшахтопром», ООО «Угольная компания „Полысаевская“», предприниматели Илья Гаврилов, Андрей Филиппов, Юрий Сазонов, Николай Чикалев. Еще одним ответчиком стал конкурсный управляющий шахты Григорий Третьяк.

Шахта «Заречная» была признана банкротом 20 ноября 2017 года. Из 31,48 млрд руб. ее кредиторской задолженности 35,66% контролирует ООО «УК „Заречная“» (также обанкроченное), 32,7% долга приходится на ООО «Углетранс», 17,33% — ПАО АКБ «Связь-банк». Требования ФНС на конец 2019 года составляли 1,5 млрд руб. Максимальный годовой объем добычи предприятия в добанкротные времена превышал 5 млн т. Имущество шахты неоднократно выставлялось на продажу — в результате изначальная цена снизилась в 11 раз, до 1,5 млрд руб., но покупателя не нашлось.

В своем заявлении налоговая указала, что после признания банкротом в ноябре 2017 года шахты «Заречная», одноименной головной угольной компании и входящей в нее АО «Шахта „Алексиевская“», ответчики применили новую бизнес-модель. Деятельность по добыче угля, его обогащению и реализации была разделена на «рисковые („центры убытков“) и безрисковые („центры прибылей“) части». Шахта «Заречная», будучи недропользователем, лишилась части функций по подготовке и отработке запасов, обогащения на собственной фабрике и погрузке, сообщает ФНС. Эти направления вместе с частью персонала, а также направление по погрузке угля в вагоны, были выведены в ООО «Техшахтопром». Отбор проб и отслеживание качества угля — во вновь созданное ООО «Угольная компания „Полысаевская“». Реализация угля была передана ООО «Углетранс», а также ООО «ТД „Авангард“» и ООО «Сибшахтмонтаж». «Бизнес-модель позволила сместить генерацию основных денежных и товарных потоков с предприятий-банкротов на ряд взаимозависимых между собой компаний. Роль шахты „Заречная“, как и шахты „Алексиевская“, в новой бизнес-модели свелась лишь к выемке угля»,— сделала вывод ФНС, отметив, что обе шахты в результате потеряли и статус экспортеров угля. Экспортные поставки осуществлял «Углетранс», основными покупателями угля у шахт стали «Сибшахтмонтаж», «ТД „Авангард“», «Техшахтпром».

По данным ФНС, в процедуре банкротства обе шахты продолжили угледобычу и существенно ее увеличили. Так, объемы добычи угля «Заречной» в 2018 году на 64% превысили показатели 2017 года, а за девять месяцев 2019 года рост составил 40% к аналогичному периоду 2018 года. При этом выручка шахты в 2018 году снизилась на 9,1% — до 2,5 млрд руб. «Значение убытка предприятия в 2018 году увеличилось на 44,1% (на 2,1 млрд руб.) в сравнении с убытком 2017 года. В настоящее время шахта „Заречная“ продолжает накапливать убытки»,— сообщается в заявлении.

Новая бизнес-модель, реализованная с ноября 2017 года, с участием шахт-банкротов — «Заречной» и «Алексиевской» — и ответчиков позволила вывести из-под контроля должников 5,23 млн т угольной продукции суммарной стоимостью 20,5 млрд руб., говорится в заявлении налоговой. Убытками в 3,4 млрд руб. налоговая при этом посчитала налоги, не доплаченные с начала реализации бизнес-модели до 1 сентября 2019 года. Учитывая, что убытки взыскиваются в пользу кредитора, а не должника, арбитражный суд оставил заявление ФНС без рассмотрения до 2 декабря.

Конкурсный управляющий шахты «Заречная» Григорий Третьяк отказался комментировать претензии налоговой. Собеседники „Ъ-Сибирь“, знакомые с ситуацией в «Заречной», отмечают, что бизнес-модель работала несколько лет и все это время ФНС не заявляла о претензиях к ней.

Юристы предсказывают сложное разбирательство по этому иску. Партнер ООО «Правовая группа» Владимир Шалаев отметил, что взыскание убытков в процедуре банкротства, особенно по заявлению ФНС — не самая распространенная практика. При рассмотрении иска по «Заречной» суду потребуется точно определить, повлекли ли действия или бездействие ответчиков реальные убытки для налоговой и остальных кредиторов. Редким в данном деле является и обширный список ответчиков, говорит партнер фирмы «Рустам Курмаев и партнеры» Дмитрий Клеточкин. «Неверна, на мой взгляд, попытка взыскать убытки в пользу именно ФНС, истцом в такой ситуации обычно выступает сам должник, пусть и в лице ФНС как законного представителя, по аналогии с корпоративными спорами. Далее уже деньги распределяются между всеми кредиторами пропорционально согласно очередности. Методы защиты интересов выбраны правильно, но в деталях есть нюансы, которые могут затруднить достижение поставленных целей»,— говорит он.